Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen. Tax Konsequenzen, wenn Sie verkaufen Aktien durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben, berichten Sie normale Entschädigung Einkommen Aber wenn Sie die Aktie verkaufen Sie Bericht Kapital Gewinn oder Verlust Ihre Basis für die Aktie Verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie Bericht enthält die Höhe des Einkommens Sie berichtet für die Ausübung der Option, so dass Sie don t werden zweimal auf den gleichen Betrag besteuert. Reporting Verkauf von Stock. Für viele Menschen, ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifiziert Option ist die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien Wenn Sie nicht vertraut mit den Regeln kann es erscheinen, dass das Einkommen wird zweimal besteuert Haben keine Angst, dass gewann t passiert. Wenn Sie verkaufen Lager durch einen Makler erhalten Sie eine Form, die die Ergebnisse berichtet Von diesem Verkauf Form 1099-B Dieses Formular nicht sagen, wie viel Gewinn oder Verlust zu berichten Es nur erzählt, wie viel Sie aus dem Verkauf erhalten Es s bis zu Ihnen, um zu zeigen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie aus dem Verkauf zu melden. To tun dies Sie müssen wissen, Ihre Basis für die Aktie Normalerweise Ihre Basis für Aktien ist einfach Ihre Kosten für die Aktie einschließlich Brokerage Provision, wenn überhaupt Aber es gibt eine spezielle Regel für Aktien aus nichtqualifizierten Optionen. Basis Ihrer Aktien. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, Ihre Basis entspricht dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlen, sowie die Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag entspricht, an dem Sie die Option ausgeübt haben Nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist Sie melden 25.000 Vergütungseinkommen 25 pro Aktie Ihre Basis für die Aktien beträgt 40 pro Aktie 15 Sie zahlten plus 25 Sie berichteten als Einkommen. Ihre Basis enthält nicht jeden Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber zahlen für die Steuer Einbehaltung. Gain oder Verlust. Sammeln Sie Ihre Basis aus dem Betrag, den Sie bei der Veräußerung Ihrer Aktien erhalten, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis ein ist Negative Zahl sonst haben Sie einen Kapitalgewinn. Holding Zeitraum. Es ist nicht genug, um die Höhe Ihres Gewinns oder Verlust zu wissen Sie müssen auch wissen, Ihre Haltezeit, die Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Die Haltedauer für diesen Bestand beginnt, wenn du die Option ausübst Du kannst die Zeit, die du die Option gehalten hast, nicht einschließen. Wenn du die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufst, nachdem du die Option ausgeübt hast, ist dein Gewinn oder Verlust kurzfristig Du musst warten Jahr und einen Tag, um langfristige gewinnen. Exercising Nonqualified Stock Optionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie benachrichtigen Ihr Arbeitgeber Ihres Kaufs in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Optionsvereinbarung Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen berichten Sie jedoch, dass der Ausgleichsentschädigung zum Zeitpunkt der Ausübung gleich dem Schnäppchenelement ist. Note Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei der Inanspruchnahme der Aktie ausgeliefert wird. Im Allgemeinen ist die Aktie ausgegeben, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, sie zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben Ist der Wert, wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf des Arbeitgeberbestandes und des § 83b Election. Bargain-Elements beschrieben sind. Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert des Aktien auf den Ausübungstermin und den Betrag für die Aktie bezahlt. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 ist Pro Aktie beträgt das Schnäppchen-Element 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und dem niedrigen gemeldeten Umsatz zu diesem Zeitpunkt für privat bestimmt Hielt Unternehmen der Wert muss durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung des Unternehmens. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten wird berücksichtigt Entschädigungseinkommen Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuer ab Klammer Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, werden Sie zahlen 7.500 plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre Üblich ein. Das Wichtigste, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie Haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar zu üben Die Option, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Voraus Planung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen erforderlich Zurückhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbehaltsanforderung zu behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in zahlen Bargeld zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Example Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie Wert 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbeziehung zu decken Anforderungen. Der gezahlte Betrag muss die Bundes-und staatlichen Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigungssteuern sowie Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden Vorbereitet werden die Menge der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um die volle Menge an Steuern zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie bezahlt zurückhaltend zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt, weil die Zurückhaltung Betrag ist nur eine Schätzung Der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewonnen t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC gemeldet werden Anstelle von Formular W-2 Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommensteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um Ihre Basis zu verfolgen Aktien, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, plus die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. Im Beispiel haben wir ve Verwendet werden würde Ihre Basis wäre 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie, obwohl Sie zahlen nur 15 pro Aktie für die Aktie Der Gewinn wird Kapitalgewinn sein , Nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapieren Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie Verkaufen Sie die Aktie Sie müssen von dem Datum anfangen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Bezahlung ausgeübt haben Bargeld Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen zu zahlen, Sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die Sie erhalten haben, wenn Sie Ausübung der Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statistischer Bestand Optionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutory Stock Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den von Ihnen gekauften Bestand verkaufen Durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, zu Die Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind Um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien erworben durch eine Employee Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption, die Menge Des Einkommens und der Zeit, um es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert leicht bestimmen Der Option Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - schen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktien einbeziehen , Abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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