Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage durch die Vereinigten Staaten Bureau of Labor Statistics zur Messung der Stellenangebote sammelt Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten ausleihen können, wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Geldreserve an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Dispersion Der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte Und der gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Was sind Anreize Stock Optionen ISOs Besteuerung, Pros Cons. Most Mitarbeiter Aktienprogramme sind entworfen, um entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern in einem Unternehmen profitieren Allerdings gibt es einen Typ Des Aktienoptionsplans, der in der Regel nur für Führungskräfte und oberes Management verfügbar ist. Incentive-Aktienoptionen ISOs, auch als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen bekannt, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousinen in vieler Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Art von Option, die es erlaubt Teilnehmer, um alle Gewinne zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis als Kapitalgewinne zu melden, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Gegenzug für diese Privilegien müssen Anreizaktienoptionen mehrere Regeln einhalten, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Welches ISOs werden auch als bezeichnet Qualifizierte Aktienoptionen, sollten sie nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden, die von ERISA-Vorschriften geregelt werden. Was sind Incentive-Aktienoptionen ISOs. Incentive Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme ihrer steuerlichen Behandlung Der Arbeitgeber Noch gewährt einem Mitarbeiter die Option das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Aktien des Unternehmens innerhalb eines vorgeschriebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis in den meisten Fällen zu erwerben, der Preis, den die Aktie am Stichtag geschlossen hat. Der Mitarbeiter kann Dann üben Sie die Optionen jederzeit während des Angebots Zeitraum durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis Er oder sie kann entweder verkaufen die Aktie sofort und ernten einen schnellen Gewinn oder warten und verkaufen die Aktien später. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann nehmen Platz in ein paar verschiedene Möglichkeiten, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und die finanziellen Umstände der employee. Cash Übung Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härteste für den Mitarbeiter, der Pony bis eine ausreichende Menge an Bargeld haben muss Um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, damit es verkauft werden kann Natürlich wird er oder sie diesen Betrag aus dem Verkauf erhalten, zusätzlich zu der Ausbreitung der Differenz zwischen dem Markt und Ausübungspreise, wenn die Aktie verkauft wird Der Betrag Erhalten wird um den Betrag der Provisionsgebühren für die Kauf-und Verkaufstransaktionen reduziert. Cashless Übung Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung von Optionen, weil es nicht erfordert, dass Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um die Kauf-Transaktion ausüben Dies ist in der Regel Getan durch eine lokale Maklerfirma, die vom Arbeitgeber gewählt wird, um die Übung für alle seine Angestellten zu erleichtern Die Vermittlungsfirma kreditiert dem Angestellten das Geld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen und dann sofort auf dem freien Markt am selben Tag zu verkaufen Der Angestellte dann Bezahlt dem Unternehmen die Höhe des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um die Quellensteuer zu decken Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Stock Swap Übung Dies ist eine Vereinbarung, wo ein Mitarbeiter gibt die Maklerfirmen Aktien von Aktien der Gesellschaft Dass er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Key Terms and Dates. Grant Datum Dies ist der Kalender Tag, an dem ein Arbeitgeber gewährt einem Mitarbeiter die Möglichkeit, eine festgelegte Anzahl von Aktien zum Ausübungspreis innerhalb der Angebotsfrist zu kaufen. Offering Zeitraum Dies ist die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter die Optionen ausüben können, die ihnen gewährt werden. Diese Frist beginnt immer am Tag der Erteilung und endet am Verfallsdatum. Die Angebotsfrist für ISOs beträgt immer 10 Jahre. Ausübungsdatum Der Ausübungstermin ist der Kalendertag Auf dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu erwerben. Daher erfolgt ein Kaufgeschäft zu diesem Zeitpunkt immer ein steuerpflichtiges Ereignis nur zu diesem Zeitpunkt für ISOs, wenn die Spanne zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis bevorzugt wird Artikel für die Alternative Mindeststeuer Andernfalls schuldet der Arbeitnehmer keine Steuer an diesem Datum. Ausübungspreis Dies ist der voreingestellte Preis, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan kaufen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis sein, den die Aktie am Tag geschlossen hat Des Zuschusses oder bestimmt durch eine spezifische Formel, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Beispiel Datum Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs stattfindet. Es kann mehrere geben Verkauf Termine, um mit einer einzigen Übung gehen. Clawback Provision Diese Art von Bestimmung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die Optionen zurückzunehmen, die es ausgestellt hat Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage zu treffen Seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen. Expiration Date Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Bargain-Element Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Bestimmungsplan. Most ISO-Pläne enthalten Ein Sperrplan von irgendeiner Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur angeben, dass ein Mitarbeiter bei der Gesellschaft für eine gewisse Zeit nach dem Gewährungsdatum arbeitet, oder er kann bestimmte Errungenschaften, wie z Oder produktionsbezogenes Kontingent, das ebenfalls erfüllt werden muss Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Ausübungsplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeit-Element des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente der Vesting Zeitplan kann in einer von zwei Möglichkeiten strukturiert werden. Cliff Vesting Mit Cliff Vesting, wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen geschickt Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren des Zuschusses Datum geschehen. Graded Vesting Dies ist ein Plan, unter dem ein gleicher Anteil Der angebotenen Optionen stehen zur Verfügung, um jedes Jahr ausgeübt zu werden. In der Regel beginnt dies im Jahr zwei und setzt sich bis zum Jahr sechs fort, wobei 20 der Optionen jedes Jahr ausgeübt werden. Tax-Behandlung von ISOs. Die Besteuerung von ISOs ist, was sie nicht nur abhebt Ihre nicht qualifizierten Cousins, aber auch alle anderen Arten von Unternehmensaktien Pläne stehen allein als einziger Art von Mitarbeiteraktienplan, der es den Teilnehmern ermöglicht, Kapitalgewinnbehandlungen über den Gesamtbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie zu erhalten Andere Arten von Plänen verlangen, dass die Mitarbeiter das Schnäppchenelement berichten, das sie bei der Ausübung als W-2-Einkommen erhalten, aber nicht die ISO-Teilnehmer. Qualifying Dispositionen. Um für eine Kapitalgewinnbehandlung zu qualifizieren, müssen die von den ISOs erhaltenen Aktien zumindest für mindestens Ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung und zwei Jahre ab dem Datum der Erteilung Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, gilt der Verkauf als qualifizierende Disposition. Zum Beispiel wird Henry im September 2010 von seinem Arbeitgeber an 1.000 ISOs vergeben Ausübungspreis von 15 Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011, wenn der Aktienkurs 30 ist, und verkauft sie 13 Monate nach dem im Dezember 2012 für 40 Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ausübung und für zwei gehalten Jahre nach dem Stichtag berichtet er den Gesamtgewinn von 25 pro Aktie 15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn von 25.000 25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien Wenn Henry die Aktie verkaufen würde Für einen Preis unter dem Ausübungspreis, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust deklarieren. Disqualifizierende Dispositionen. Wenn der Mitarbeiter den Bestand nicht für die erforderlichen Halteperioden hält, bevor er ihn verkauft, dann wird der Verkauf zu einer disqualifizierenden Disposition Die Steuerregeln In Bezug auf diese Art von Transaktion sind ein bisschen komplizierter Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen müssen in der Regel zahlen Quellensteuer auf das Schnäppchenelement des Verkaufs, sowie Kapitalertragsteuer auf jeden Gewinn aus dem Verkauf der Aktie realisiert werden. Dispositionen, die gemacht werden Unter einer der beiden folgenden Bedingungen gelten als disqualifizieren. Within zwei Jahre des Stipendiums Datum. Within ein Jahr der Übung. Die kleineren der folgenden zwei Beträge müssen als W-2 Einkommen für die Disqualifizierung Dispositionen gezählt werden. Das Schnäppchen Element von Die Transaktionen am Tag der Ausübung der Preisdifferenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung. Der Unterschied zwischen dem Preis aus dem Verkauf und dem Ausübungspreis. Bei qualifizierenden Verfügungen gibt es keine berichtspflichtige Steuer Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden oben genannten Beträge kleiner sind, haben die Teilnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert Ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition zu veräußern, sollte beachten, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, eine der Steuern, die sie über das Schnäppchenelement der Transaktion, wie Bundes-, Landes - und Kommunalsteuer, sowie Sozialversicherung und Medicare Deshalb müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld beiseite legen, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rücksendungen einreichen oder auch bereit sind, eine proportional kleinere Rückerstattung zu erhalten, wie dies mit dem vorherigen Beispiel funktioniert, wobei angenommen wird, dass die gleichen Stipendien und Ausübungstermine Henry ausgestellt wird 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 Er trainiert sie 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber diesmal verkauft sie nur drei Monate danach im Februar 2012 bei 40 Dies ist eine disqualifizierende Disposition, weil die gesamte Haltezeit war nur 17 Monate lang Er muss ein verdientes Einkommen von 15.000 aus seiner Übung, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn melden. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hatte, dann müsste er nur 10.000 verdientes Einkommen melden , Und er würde keinen Kapitalgewinn oder Verlust melden Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkaufte, dann hätte er nur einen Kapitalverlust den negativen Unterschied zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen und keinem verdienten Einkommen. Es gibt einen anderen Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter kompliziert Steuerpflichtige, die große Einkommensmengen aus bestimmten Quellen erhalten, wie z. B. steuerfreie Einkommenssteuereinnahmen oder staatliche Einkommensteuererstattungen, können am Ende etwas bezahlen, das als alternative Mindeststeuer bekannt ist. Diese Steuer wurde erstellt Durch die IRS, um Steuerzahler zu fangen, die sonst die Besteuerung durch die Verwendung bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie z. B. das Verschieben des gesamten Geldes an die Kommunalanleihen, um nur steuerfreies Einkommen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger AMT schuldet, ist ein unabhängiger Berechnung, die bestimmte Einkommenszählungen zählt, die nicht auf einer regelmäßigen 1040 als Einkommen steuerpflichtig sind. Es gibt auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchenelement aus der Ausübung in einer qualifizierten ISO-Disposition, die als eine Präferenz gilt Ertragslage für AMT Dies bedeutet, dass diese Erträge, die ansonsten als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, als ordentliches Einkommen für AMT-Zwecke betrachtet werden. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und Vertriebsflächen im AMT-Territorium sich mit einer deutlich höheren Steuerrechnung befassen, Als sie es sonst tun könnten. Erwerden können berechnen, ob sie AMT schulden, indem sie das IRS-Formular 6251 ausfüllen und die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Form 3921 melden müssen, die dann in die Zeitplan D getragen werden. Die Regeln und Formeln, die für AMT verwendet werden, Berechnungen sind sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs erhält, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für die Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, ohne Auslösung dieser Steuer genau zu schätzen. Vorteile von ISOs. Die Vorteile von ISOs sind die gleichen wie für ihre nicht qualifizierten Pendants. Zusatz Einkommen Mitarbeiter, die ISOs erhalten können, erhöhen ihre Gesamtentschädigung über das hinaus, was sie tatsächlich in Gehalt verdienen. Tax Deferral Mitarbeiter können die Besteuerung auf ihre ISOs bis dahin verschieben Sie verkaufen die Bestände, obwohl sie AMT-Probleme haben könnten. Kapitalgewinn-Behandlung Alle Einnahmen aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, vorausgesetzt, die Halteperioden sind erfüllt und die Übung nicht auslöst AMT. Enhanced Employee Motivation und Retention Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und arbeiten hart. Disadvantages of ISO. Lack of Diversification Mitarbeiter, die ISOs erhalten können am Ende wird zu stark investiert in Unternehmensaktien im Vergleich zu den Rest ihrer Investment-Portfolios. Loss of Capital Gewinne Besteuerung Mitarbeiter, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschied zwischen den Ausübungspreisen und den Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Erwerbseinkommen eingestuft. Einfache Mindeststeuer Die Höhe des Handelselements bei der Ausübung kann zu einem Vorzugsgegenstand werden Für AMT in einigen Fällen, was bedeutet, dass der Mitarbeiter kann viel mehr Steuern auf die Übung bezahlen. Höhere Steuern Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einer höheren Steuerklasse für das Jahr landen, wenn er oder sie nicht planen voraus, obwohl in einigen Fälle, die es unvermeidlich ist. Limits auf Issuance Arbeitgeber können nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs, die zum Zeitpunkt des Gewährungszeitraums an einen Mitarbeiter in einem Kalenderjahr geschätzt werden. No Verreizung Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass Mitarbeiter müssen Verfolgen und berichten dieses Element der Transaktion selbst. No Steuerabzüge Arbeitgeber können nicht abziehen das Schnäppchen Element einer ISO-Übung als Entschädigung gezahlt, es sei denn, die Aktie verkauft wird in einer disqualifizierenden Disposition. Incentive Aktienoptionen können eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter bieten Die sie verliehen haben, auch wenn die Aktien des Unternehmens nicht öffentlich gehandelt werden Wenn ein eng gehaltenes Geschäft von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, dann können die Optionen sofort veräußert und somit in schnelles Geld umgewandelt werden Regieren sie können in einigen Fällen ziemlich kompliziert sein, vor allem, wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt werden. Mitarbeiter, die sich der Möglichkeit bewusst sind, erhebliche Einnahmen aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Klasse von Optionen zu erzielen, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einer Steuer oder zu planen Finanz-Experte, der Erfahrung in der Arbeit mit diesen Instrumenten hat. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehen Offizier gearbeitet Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation, die Finanzplanung für das Militär hat Er hat zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben, und ist einer der vorgestellten Autoren für die Geld-und Personal Finance Abschnitt von eHow In seinem Freizeit, Mark genießt das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und spielt ultimative Frisbee mit Freunden Er ist auch ein begeisterter KU Basketball-Fan und Model-Zug-Enthusiasten und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe noch nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Ist da jemand da draußen, der kompetent ist, dieses Thema anzusprechen Wie es mir scheint, viel wichtiger zu sein, als die steuerlichen Konsequenzen von ISOs zu wiederholen. Ich möchte nur auf Johns Frage unten verweisen. Dies ist eine ausgezeichnete, umfassende Post, aber es sagt nicht, was du tun solltest, wenn sie ausgeübt haben Viele qualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, entsorgen Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen Zur Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge für die Beihilfe bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein Sie erhalten oder üben die Option aus. Allerdings können Sie im Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen Option Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage von Die Bestände bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses, soweit anzufordern, gemeldet werden Auf Ihre Rückkehr. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Aktienkauf erworben wurden Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens zu Und die Zeit, es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option leicht bestimmen Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - die meisten nicht statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der im Ausübung erhaltenen Aktien einbeziehen Betrag gezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie erhalten, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525.Page Zuletzt angesehen oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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